彻底了解金税四期！PPT共202页，涵括新的税务监管趋势
发布日期：2024-09-19 22:21
来源类型：誓言心语 | 作者：Kham-uan
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金税四期系统在网上被宣传的神乎奇迹，有的确实有真是数据及资料支撑，也有少数的宣传有言过其实之嫌疑，不做过多评论。
原本打算从收集素材，概括文件精髓，分析金税四期的前前后后，到帮助大家搞懂什么是金税四期？以及金税四期系统监管要求、金税四期最新政策以及政策趋势、金税四期下税务稽查及应对、金税四期下税务风险防范等知识，做一份整理与归纳。结果在云南税务局一位朋友那里，得到一份目前及其详细的金税四期PPT，值得大家学习及加深对其的概念，避免三人成虎的现象发生。
总体分为四大环节，如下图：
金税四期的前世今生
1994年金税一期：
建成了增值税防伪税控系统，实现了利用计算机网络对增值税专用发票进行交叉稽核。
1998年至2001年7月金税二期：
实现了发票数据的自动采集！同时把海关增值税完税凭证纳入金税工程进行管理，并推广至全国。
2013年-2016年金税三期：
实现网络硬件和基础软件的统一平台，税务系统的数据信息在总局和省局集中处理，覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网，征收、行政管理、决策支持和外部信息等系统
2017年-2020年金税四期：
纳入了“非税”业务，信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。全数据、全业务、全流程“云化”打通，智能办税、智慧监管。企业信息联网核查系统，打击虚假开户，打击涉税犯罪。
金税四期与金税三期相比主要变化1
金税四期指挥决策系统
金税四期指挥决策系统-开创税务云化时代
- 2020年8月26日，国家税务总局依托阿里云打造的智慧税务大数据平台已建设完成。
- 由于采用了分布式海量计算技术，计算速度提高了2000倍。
- 国家税务总局税务系统借助新平台可实现30多个省级机关核心税务数据的当日汇总、计算。
2019年已经实施企业信息联网核查系统
- 实现公安部门经侦部门与税务工商银行大数据共享机制
- 2020年11月20日新闻深圳公安部门的经侦部门与税务工商银行等部门大数据共享示范人员架构分析场景-人员架构-公司架构-大数据
金税四期与金税三期相比主要变化2
金税四期与金税三期相比主要变化3
金税四期完善抵账库穿透数规则-发票生命周期背后信息
金税四期完善抵账库穿透数规则-发票密码影响
金税四期完善抵账库穿透数规则-大数据判断
…………
金税四期开发智慧系统功能-智慧稽查系统智慧
金税四期开发智慧系统功能-360度无死角
金税四期下税收监管三大目标
- 到了2022年要在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性取得重要进展。
- 到了2023年基本建成无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控的税务执法新体系，线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖，形成双随机、一公开的监控新体系。这是“一票管税”向“一数治税，分类精准监管”转变，从中可以看到国家“十四五规划”税收方面的发展。简单来说就是企业交的是什么税收、什么业务，税务机关全部知道，不用看发票了。因为发票反映的其实就是信息流，而未来这都会被数据信息替代。
- 到了2025年，深化税收征管改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政运营系统，全方位提高税务执法服务监管能力。税收就是执法、服务和监管
……
金税四期下税收政策趋势
…………
金税四期下税务风险防范
应对措施一：尽快自查
自查一：增值税税负率
增值税的税负率= (本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%
以下4种情形，企业非常可能被稽查：
1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。
2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。
3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。
4、在水、电等能耗变动不大情形下，税负率差异过大。
自查二：所得税税负率
企业所得税的税负率=（应纳所得税额÷利润总额）×100%
企业所得税的税负率偏低需自查以下三种情形：
1、是否存在不计或少计销售收入；
2、是否存在多列成本费用；
3、是否存在扩大税前扣除范围等问题。
自查三：销售变动率
销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%
销售额变动率通常和税负率结合监控。销售额变动率超出预警值，企业可能存在少计收入问题，说明企业可能存在偷税问题
自查四：进项税额控制额
本期进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业无成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计
税务机关会将申报的进项税额与进项税额控制额比较，申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额。
需核查以下两项：
1、是否按照规定做进项税额转出；
2、是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证的问题。
……未完待续，有兴趣的点个关注，感谢阅读。
罗纳德·布兰顿：
2秒前：自查三：销售变动率 销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%销售额变动率通常和税负率结合监控。
蔡升晏：
6秒前：销售额变动率超出预警值，企业可能存在少计收入问题，说明企业可能存在偷税问题自查四：进项税额控制额本期进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业无成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计税务机关会将申报的进项税额与进项税额控制额比较，申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额。
孔嫚：
5秒前：自查二：所得税税负率企业所得税的税负率=（应纳所得税额÷利润总额）×100%企业所得税的税负率偏低需自查以下三种情形：1、是否存在不计或少计销售收入；2、是否存在多列成本费用；3、是否存在扩大税前扣除范围等问题。
Saffery：
5秒前：到了2023年基本建成无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控的税务执法新体系，线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖，形成双随机、一公开的监控新体系。